利润为负数需要计提企业所得税吗(利润总额为负数需要计提所得税)
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2024-09-01 18:28:15
导读 今天菲菲来为大家解答以上的问题。利润为负数需要计提企业所得税吗,利润总额为负数需要计提所得税相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起...
今天菲菲来为大家解答以上的问题。利润为负数需要计提企业所得税吗,利润总额为负数需要计提所得税相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、如果是按月计提缴纳企业所得税,每月计提的时候是看全年累计的利润总额,计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税。
2、所得税费用是按照应纳税所得额计算的。
3、应纳税所得额=账面利润总额+纳税调增额-纳税调减额-弥补以前年度年度亏损额+境外应税所得弥补境内亏损。
4、如果应纳税所得额为正数,就要按规定计算应纳所得税费用;如为负数,应纳所得税费用为0。
5、扩展资料:纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
6、如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
7、以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
8、参考资料来源:百度百科-所得税费用。
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