小规模纳税人免交的增值税要交所得税吗(小规模纳税人免交增值税账务处理)

导读 今天菲菲来为大家解答以上的问题。小规模纳税人免交的增值税要交所得税吗,小规模纳税人免交增值税账务处理相信很多小伙伴还不知道,现在让...

今天菲菲来为大家解答以上的问题。小规模纳税人免交的增值税要交所得税吗,小规模纳税人免交增值税账务处理相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、小规模纳税人如何核算免征的增值税,应根据其适用的会计准则来进行分析。

2、 一般情况下,小规模纳税人适用《小企业会计准则》较多,但《小企业会计准则》也规定符合条件的小企业也可以适用《企业会计准则》。

3、 《企业会计准则》 如适用《企业会计准则》,应通过“其他收益”科目进行核算。

4、 根据《关于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》(财会〔2017〕15号),与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

5、 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上,多带带列报“其他收益”项目,在该项目中反映计入其他收益的政府补助。

6、增值税是因为企业实现销售收入而产生的,显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补助,应通过“其他收益”科目进行核算。

7、 2、《小企业会计准则》 如适用《小企业会计准则》,应通过“营业外收入”科目进行核算。

8、 根据《关于印发<小企业会计准则>的通知》(财会〔2011〕17号)之附件《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》, 《小企业会计准则》并会计科目未设“其他收益”科目,其规定“5301营业外收入”科目核算小企业实现的各项营业外收入。

9、 “5301营业外收入”科目包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

10、 故其免征的增值税应通过“营业外收入”科目进行核算。

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