资产损失纳税调整表资产计税基础填什么（资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表举例）

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1、存货成本扣除责任人赔偿后的金额40000元可以企业所得税税前扣除，责任人赔偿金额17600需纳税调整。

2、假设填报纳税申报表存货账载金额与计税基础相等，都是57600元，责任人赔偿为17600元，资产损失税收金额40000元，需纳税调整（57600-40000）17600元。

3、政策链接：财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税〔2009〕57号　九、对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。

4、本回答由无锡大为税务师事务所提供，供您参考！如有不明白问题可以继续提问或私信留言。

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